小型微利企业所得税怎么计算

根据2025年的政策，小型微利企业所得税的计算方法如下：小型微利企业的定义：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

小型微利企业所得税怎么计算    

所得税计算方法

• 年应纳税所得额不超过100万元的部分：

• 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

• 计算公式：应纳税额=100万元×25%×20%=5万元

• 年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分：

• 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

• 计算公式：应纳税额=(应纳税所得额-100万元)×25%×20%

举例说明

假设某小型微利企业2025年的应纳税所得额为200万元，计算其应缴纳的企业所得税：

• 100万元以内的部分：

• 应纳税额=100万元×25%×20%=5万元

• 超过100万元但不超过300万元的部分：

• 应纳税额=(200万元-100万元)×25%×20%=100万元×25%×20%=5万元

• 总应纳税额：

• 总应纳税额=5万元+5万元=10万元

优惠政策延续时间

对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的政策，延续执行至2027年12月31日。

预缴和汇算清缴

小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额等。

希望这些信息对你有所帮助！如果有更多问题，欢迎继续咨询。