最新增值税法

《中华人民共和国增值税法》将于2026年1月1日正式施行，这是我国增值税领域的一项重要立法，标志着我国税收法治建设的进一步推进。

最新增值税法

以下是关于最新增值税法的主要内容和核心规定的解读：

一、立法背景与目的

背景：增值税是我国第一大税种，占税收收入的比重较高。此次立法旨在落实税收法定原则，规范增值税的征收和缴纳，保护纳税人合法权益，同时促进高质量发展。

目的：通过法律形式明确增值税的税率、应纳税额计算方法、税收优惠等内容，增强税收透明度和公平性。

二、主要章节与核心内容

1. 税率

主要税率：

13%：适用于销售货物、加工修理修配服务及有形动产租赁服务等。

9%：适用于交通运输服务、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权等特定服务和商品。

6%：适用于销售服务、无形资产等。

零税率：适用于出口货物和跨境销售，旨在鼓励国际贸易。

小规模纳税人：简易计税方法适用3%的征收率，部分情况下可减按1%。

2. 应纳税额计算

一般计税方法：

应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。

销项税额是指销售额乘以适用税率，进项税额是指购进货物或服务时支付的增值税。

简易计税方法：

应纳税额 = 销售额 × 征收率。

适用于小规模纳税人，进项税额不得抵扣。

3. 税收优惠

免税项目：

农业生产者销售自产农产品。

古旧图书、个人使用过的物品。

医疗机构提供的医疗服务。

托儿所、幼儿园、养老机构等提供的服务。

小规模纳税人优惠：

季度销售额不超过30万元的小规模纳税人，免征增值税。

达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

4. 征收管理

纳税义务发生时间：

销售货物或服务：收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当日。

先开具发票的：开具发票的当日。

进口货物：报关进口的当日。

发票管理：

增值税专用发票需分别注明销售额和税额。

电子发票与纸质发票具有同等法律效力。

三、与现行政策的主要变化

税率调整：

部分税率由现行《增值税暂行条例》中的13%、9%、6%调整为《增值税法》中的13%、9%、6%，保持一致。

小规模纳税人征收率维持3%，但优惠政策更加明确。

税收优惠扩展：

对小微企业的支持力度加大，明确免税销售额的起征点。

新增部分特定行业的税收减免政策。

法律层级提升：

《增值税法》取代《增值税暂行条例》，标志着增值税制度正式以法律形式固定，增强法律权威性。

四、实施时间与影响

实施时间：2026年1月1日起正式施行。

影响：

对企业：规范税收管理，降低重复征税，提高企业税务合规性。

对个人：部分免税政策进一步明确，减轻税负。

对国家：完善税收体系，增强税收收入管理的公平性和透明性。

五、政策依据

《中华人民共和国增值税法》（2024年12月25日通过）。

财政部及税务总局的相关配套政策。

如果您需要进一步了解某一具体条款或其对您业务的影响，建议参考《中华人民共和国增值税法》全文或咨询专业税务顾问。