房屋租赁税率是多少

北京市房屋租赁税的税率和相关税费涉及多个方面，根据北京市的政策和相关法律规定，以下是对房屋租赁税费的详细说明。

房屋租赁税率是多少

一、北京市房屋租赁税率

北京市房屋租赁税费主要包括房产税、增值税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税和教育费附加等。具体税率如下：

1. 房产税

个人出租住房：按租金收入的 4% 计算缴纳。

企业出租住房：按租金收入的 12% 计算缴纳。

免税情况：对于经房管部门备案并执行规定租金标准的个人出租住房，可暂缓缴纳房产税。

2. 增值税

一般纳税人：

2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按 5% 的征收率计算应纳税额。

2016年5月1日后取得的不动产，适用 9% 的税率。

小规模纳税人：月租金收入不超过 10万元 的，免征增值税。

3. 个人所得税

个人出租住房：按 10% 的税率征收。

每月租金收入不超过 4000元，扣除 800元 费用后计算应纳税所得额。

超过 4000元 的，扣除 20% 费用后计算应纳税所得额。

企业出租住房：按 25% 的企业所得税税率计算。

4. 城镇土地使用税

按房屋土地面积和适用的税额计算，通常为 每平方米年税额。

免税情况：符合免交房产税的个人，也免交城镇土地使用税。

5. 印花税

按租赁合同金额的 0.1% 计算，税额不足 1元 的按 1元 贴花。

6. 城市维护建设税

以实际缴纳的增值税为依据，税率根据纳税人所在地不同：

东城、西城、崇文、宣武等区：7%

郊区县城：5%

其他地区：1%

7. 教育费附加

以实际缴纳的增值税为依据，按 3% 计算。

8. 地方教育附加

以实际缴纳的增值税为依据，按 1% 计算。

二、具体计算方法

1. 个人出租住房

房产税：租金收入 × 4%

个人所得税：

月租金 ≤ 4000元：(租金收入 - 800) × 10%

月租金 > 4000元：(租金收入 × 80%) × 10%

城市维护建设税：增值税 × 7%（或其他适用税率）

教育费附加：增值税 × 3%

地方教育附加：增值税 × 1%

2. 企业出租住房

房产税：租金收入 × 12%

增值税：

一般纳税人：租金收入 × 9%

小规模纳税人：月租金 ≤ 10万元，免征增值税

企业所得税：租金收入 × 25%

城市维护建设税：增值税 × 7%（或其他适用税率）

教育费附加：增值税 × 3%

地方教育附加：增值税 × 1%

三、注意事项

税收优惠政策：

月租金收入不超过 10万元 的小规模纳税人，免征增值税。

对按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按 4% 的税率征收房产税。

对公有住房、廉租住房等，暂免征收房产税。

合同备案：

租赁合同需在房管部门备案，以便享受相关税收优惠政策。

税费申报：

纳税人需按时申报和缴纳各项税费，避免因逾期申报而产生滞纳金或罚款。

税务咨询：

对于复杂的税务问题，建议咨询专业税务机构或律师，确保合法合规。

四、总结

北京市房屋租赁税费涉及多个税种，税率和计算方法因租赁主体（个人或企业）和租赁对象（住房或非住房）而异。个人出租住房通常按 4% 的房产税和 10% 的个人所得税计算，企业出租住房则按 12% 的房产税和 25% 的企业所得税计算。此外，还需缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。纳税人应根据自身情况合理计算和申报税费，确保合法合规。