国税和地税的区别是什么

国税和地税是中国税收体系中的两个重要组成部分，它们在征收范围、管理权限、税收种类等方面存在明显区别。

国税和地税的区别是什么

以下是国税和地税的主要区别：

1. 征收范围

国税：

增值税：对销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的单位和个人征收。

消费税：对特定消费品（如烟、酒、化妆品、成品油等）征收。

企业所得税：对中央企业、银行、保险、证券等金融企业，以及跨地区经营的大型企业集团征收。

个人所得税：对高收入人群（如年收入超过12万元的个人）征收。

车辆购置税：对购置汽车的单位和个人征收。

关税：对进出口货物征收（由海关代征）。

主要负责征收中央税和中央与地方共享税。具体包括：

地税：

城市维护建设税：以增值税、消费税为计税依据，用于城市基础设施建设。

房产税：对拥有房产的单位和个人征收。

土地增值税：对转让土地使用权或房屋征收。

城镇土地使用税：对占用城镇土地的单位和个人征收。

资源税：对开采自然资源的单位和个人征收。

印花税：对各类合同、凭证等征收。

契税：对土地、房屋权属转移征收。

车船税：对拥有车船的单位和个人征收。

个人所得税：对除高收入人群外的其他个人征收。

其他地方税种：如地方教育附加等。

主要负责征收地方税。具体包括：

2. 管理权限

国税：

由国家税务总局垂直管理，地方各级国税局受国家税务总局和地方政府双重领导，以国家税务总局为主。

主要负责全国性的税收政策制定和执行，确保国家税收的统一性和稳定性。

地税：

由地方政府管理，地方各级地税局受地方政府和上级地税局双重领导，以地方政府为主。

主要负责地方性税收政策的制定和执行，保障地方财政收入。

3. 税收种类

国税：

主要征收增值税、消费税、企业所得税、个人所得税（高收入部分）、车辆购置税等。

地税：

主要征收城市维护建设税、房产税、土地增值税、城镇土地使用税、资源税、印花税、契税、车船税等。

4. 财政归属

国税：

所征收的税款大部分上缴中央财政，部分与地方共享。

地税：

所征收的税款全部归地方财政所有，用于地方基础设施建设、公共服务等。

5. 纳税申报

国税：

纳税人需向国家税务总局或其下属机构申报纳税，通常通过电子税务局或办税服务厅办理。

地税：

纳税人需向地方税务局或其下属机构申报纳税，同样可以通过电子税务局或办税服务厅办理。

6. 税务机构改革

2018年，中国进行了国税地税征管体制改革，国税和地税机构合并为统一的税务机构，名称为“国家税务总局XX市（县）税务局”。虽然机构合并，但国税和地税的职能依然存在，只是在管理上更加统一和高效。

7. 税收征管方式

国税：

更注重信息化管理，通过增值税发票管理系统、电子税务局等平台进行征管。

地税：

在信息化管理的基础上，更多地结合地方实际情况，采用灵活多样的征管方式。

总结

国税和地税的主要区别在于征收范围、管理权限、财政归属和税收种类。国税主要负责中央税和共享税，地税主要负责地方税。虽然2018年国税和地税机构合并，但两者的职能依然存在，只是在管理上更加统一和高效。